“ใบกำกับภาษีอย่างย่อ”ต่างจาก“ใบกำกับภาษี”อย่างไร มีผลอย่างไรต่อการยื่นภาษี
สำหรับธุรกิจ ร้านค้า หรือธุรกิจที่ให้บริการต่าง ๆ ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ “จด VAT” แล้ว หนึ่งในสิ่งที่ต้องทำ คือ การออกใบกำกับภาษี (Tax Invoice) ให้กับลูกค้าทุกครั้งที่มีการชำระเงิน ซึ่งใบกำกับภาษีก็มีทั้งใบกำกับภาษีฉบับเต็มและใบกำกับภาษีอย่างย่อ
ทั้งนี้ การออกใบกำกับภาษีอย่างย่อนั้น สะดวกและเป็นที่นิยมมากกว่า แต่ก็ตามมาด้วยข้อสงสัยว่า จริง ๆ แล้วแตกต่างจากใบกำกับภาษีฉบับเต็มอย่างไร ให้ผลทางกฎหมายหรือต่อการยื่นภาษีแตกต่างกันหรือไม่ POS&Print จะมาช่วยให้คำตอบกันในบทความนี้
.
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ คืออะไร?
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ คือ หลักฐานการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ผู้ประกอบการหรือธุรกิจออกให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ โดยในใบกำกับภาษีอย่างย่อจะประกอบไปด้วยรายละเอียดที่จำเป็น เช่น ชื่อผู้ประกอบการจดทะเบียน เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ประเภทรายการสินค้าหรือบริการ มูลค่าของสินค้าหรือบริการ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และจำนวนเงินรวม
.
ที่มารูปภาพ businesssoft.com
.
จากตัวอย่าง จะเห็นว่า จริง ๆ แล้ว ใบกำกับภาษีอย่างย่อ เป็นเอกสารที่เราคุ้นเคยดี ซึ่งหลายร้านค้ามักจะพิมพ์ใบกำกับภาษีอย่างย่อมาพร้อมกับใบเสร็จทันที เนื่องจากรายละเอียดบนใบกำกับภาษีมีจำนวนไม่มาก จึงสามารถพิมพ์ในกระดาษสลิปหรือกระดาษใบเสร็จได้ นอกจากนี้ ยังสามารถพิมพ์ผ่านเครื่องพิมพ์ใบเสร็จ เครื่องบันทึกเงินชนิดต่าง ๆ และเครื่อง POS ได้โดยอัตโนมัติ ทำให้ใบกำกับภาษีอย่างย่อเป็นที่นิยมมากกว่าการออกใบกำกับภาษีฉบับเต็ม
.
รายละเอียดบนใบกำกับภาษีอย่างย่อมีอะไรบ้าง
- มีคำว่า “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ” ระบุอย่างชัดเจน
- ชื่อ หรือชื่อย่อ และเลข 13 หลักของผู้ประกอบการที่ออกใบกำกับฯ
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
- เลขที่ของใบกำกับภาษีอย่างย่อ
- ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้า/บริการ (ออกเป็นรหัสได้)
- มีข้อความแสดงระบุว่าราคาสินค้าหรือบริการนั้น ๆ มีการรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Included) ไว้แล้ว ซึ่งไม่จำเป็นต้องแจกแจงว่า VAT คิดเป็นมูลค่าเท่าไร
- ข้อความอื่น ๆ ตามที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด
*รูปแบบหน้าตาและขนาดของใบกำกับภาษีอย่างย่อไม่ได้มีระบุกำหนดไว้ ใบกำกับภาษีอย่างย่อของแต่ละธุรกิจจึงแตกต่างกันไปตามรูปแบบของโปรแกรมของเครื่องบันทึกเงิน เครื่องคิดเงิน หรือเครื่อง POS ที่แต่ละกิจการใช้
.
ข้อแตกต่างระหว่าง “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ” และ “ใบกำกับภาษี”
.
ที่มารูปภาพ bangkokbiznews.com
.
รายละเอียดในใบกำกับภาษีฉบับเต็มจะมีข้อมูลมากกว่าในใบกำกับภาษีอย่างย่อ โดยสรุปได้ดังนี้
- ใบกำกับภาษีฉบับเต็มต้องระบุชัดเจนว่าเป็น “ใบกำกับภาษี”
- ใบกำกับภาษีฉบับเต็มต้องแสดงชื่อ - สกุล ที่อยู่อาศัย และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอย่างชัดเจน (ไม่ย่อ)
- ใบกำกับภาษีฉบับเต็มต้องแสดงชื่อ ชนิด และประเภทของสินค้าอย่างชัดเจน (ไม่ระบุเป็นรหัส)
- ใบกำกับภาษีฉบับเต็มต้องแยกจำนวนราคาภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากราคาสินค้าหรือบริการอย่างชัดเจน (VAT 7% คิดเป็นมูลค่าเท่าไร)
นอกจากนี้ ข้อแตกต่างข้อสำคัญที่สุด คือ ใบกำกับภาษีอย่างย่อจะไม่สามารถนำยื่นขอคืนเครดิตภาษีได้ ในกรณีที่ภาษีขายน้อยกว่าภาษีซื้อ (ร้านจะได้เครดิตภาษีจากสรรพากรคืน กรณีที่จ่าย VAT ซื้อสินค้ามาทำธุรกิจมากกว่าภาษีที่ได้จากลูกค้า) ในขณะที่ใบกำกับภาษีฉบับเต็มสามารถนำไปหักออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อนำส่ง ภ.พ.30 ได้
.
ทำไมธุรกิจส่วนใหญ่นิยมออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ
การออกใบกำกับภาษีอย่างย่อสะดวกกว่า เนื่องจากรายละเอียดที่กำหนดมีน้อยกว่าทำให้สามารถพิมพ์ในรูปแบบกระดาษสลิปได้ รวมไปถึงสามารถพิมพ์ผ่านโปรแกรมของเครื่องบันทึกเงินสด/เครื่อง POS ได้ทันที ทั้งนี้ อีกสาเหตุสำคัญที่ธุรกิจเลือกออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ นั่นเป็นเพราะว่า ผู้ซื้อไม่ได้ให้/ไม่สะดวกให้ชื่อและที่อยู่ของตนแก่ผู้ประกอบการ จึงไม่สามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปแบบให้ได้
ทั้งนี้ หากลูกค้ารายใดต้องการใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปแบบ ผู้ประกอบการต้องสามารถออกใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าได้เมื่อร้องขอ
.
ธุรกิจประเภทใดบ้างที่สามารถออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้
ธุรกิจที่สามารถออกใบกำกับภาษีอย่างย่อให้ลูกค้าได้โดยไม่ต้องขออนุญาตจากกรมสรรพากร จะต้องเป็นธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เรียบร้อยแล้ว และมีลักษณะเป็นธุรกิจ “ค้าปลีก” กล่าวคือ ขายสินค้า/บริการให้กับบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ยกตัวอย่างธุรกิจ/กิจการ ดังนี้
- ธุรกิจที่ขายสินค้าให้กับผู้ซื้อเพื่อนำไปใช้บริโภค ในปริมาณที่เหมาะสมกับการบริโภค ไม่ใช่เพื่อทำให้ขายต่อหรือนำไปผลิต ยกตัวอย่างเช่น ห้างสรรพสินค้า ร้านค้าปลีก ร้านยา ฯลฯ
- ธุรกิจหรือกิจการที่ให้บริการแก่ลูกค้ารายย่อยทั้งรายบุคคลและบุคคลจำนวนมาก ยกตัวอย่างเช่น ร้านนวด สปา ร้านอาหาร โรงภาพยนตร์ โรงพยาบาล สถานบริการต่าง ๆ ฯลฯ
.
ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อด้วยเครื่อง POS อย่างไร ให้ถูกกฎหมาย
แม้ว่า บางธุรกิจจะสามารถออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้โดยไม่ต้องขออนุญาตจากสรรพากรแล้ว ในกรณีที่ต้องการออกใบกำกับภาษีอย่างย่อผ่านเครื่องบันทึกเงิน/เครื่อง POS ก็มีหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขเกี่ยวกับการใช้เครื่อง POS ที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนดเอาไว้ให้ต้องปฏิบัติตามเพิ่มเติม ดังนี้
- คำขออนุมัติต้องยื่นตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด
- เครื่องที่ใช้ต้องผ่านคุณสมบัติสำคัญของเครื่องบันทึกการเก็บเงิน
- รายละเอียดเกี่ยวกับรุ่น ยี่ห้อ หมายเลขประจำเครื่อง (Serial Number) และจำนวนเครื่องที่ขออนุมัติ
- แผนผังที่แสดงตำแหน่งการวางเครื่องบันทึกการเก็บเงิน
- หากมีการเชื่อมต่อเครื่องบันทึกการเก็บเงินกับอุปกรณ์คอมพิวเตอร์หรืออุปกรณ์อื่น ให้แสดงแผนผังระบบการเชื่อมต่อดังกล่าวด้วย
- มีตัวอย่างใบกำกับภาษีอย่างย่อและรายงานการขายสินค้าหรือบริการที่ออกโดยใช้เครื่อง POS
โดยคำขอต้องได้รับการอนุมัติก่อนจึงจะสามารถใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน (POS) ได้ หากมีการฝ่าฝืน จะถูกพิจารณาตามกฎหมาย มีโทษจำคุกไม่เกิน 6 เดือน หรือปรับไม่เกิน 10,000 บาท
เพื่อความชัดเจนและเพื่อป้องกันปัญหาอื่น ๆ ในการออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ ผู้ประกอบการที่ต้องการทำธุรกิจการค้าปลีกควรระบุวัตถุประสงค์ของบริษัทและแจ้งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (วัตถุประสงค์ของบริษัท) และแจ้งให้ทราบทางกรมสรรพากรตามแบบแจ้งการเป็นผู้ประกอบการในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (กิจการที่เข้าระบบ VAT)
.
สรุปท้ายบทความ
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ คือ หลักฐานสำคัญที่ผู้ประกอบการมอบให้กับลูกค้าเพื่อเป็นหลักฐานยืนยันการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT 7% ที่เรารู้จักกัน โดยส่วนใหญ่แล้ว กิจการและร้านค้าต่าง ๆ มักจะออกใบกำกับภาษีอย่างย่อมากกว่าออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปแบบ เนื่องจากง่าย สะดวก สามารถพิมพ์ผ่านโปรแกรม POS ด้วยกระดาษสลิปขนาดเล็กได้
สำหรับข้อแตกต่างระหว่างใบกำกับภาษีอย่างย่อกับใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปแบบ นอกจากรายละเอียดบางข้อที่ไม่เหมือนกันแล้ว ในทางกฎหมาย ข้อแตกต่างสำคัญ คือ ใบกำกับภาษีอย่างย่อผู้ประกอบการไม่สามารถนำไปยื่นภาษี ภ.พ.30 ได้ แต่สามารถออกเป็นหลักฐานให้กับลูกค้าได้ไม่ต่างจากฉบับเต็ม
.
.
หากธุรกิจของคุณจำเป็นต้องออกใบกำกับภาษีหรือใบกำกับภาษีฉบับย่อผ่านเครื่องบันทึกเงินหรือ POS System ขอแนะนำม้วนกระดาษสลิปคุณภาพดีจาก POS&Print เรานำเข้ากระดาษใบเสร็จเกรด A จากต่างประเทศ มีหลากหลายขนาดให้เลือกสรร เหมาะกับเครื่อง POS รุ่นที่คุณมี
.
สนใจติดต่อสอบถามเราโดยตรง
หรือเลือกชมม้วนกระดาษด้วยตัวเอง ที่นี่
.
แหล่งอ้างอิง